Fiscale regelingen

Fiscale regelingen voor zelfstandigen

Als zelfstandig ondernemer krijgt u te maken met vele soorten belastingen. Hierbij kunt u als freelancer of zzp’er denken aan belastingen op inkomen, omzet en winst, gemeentelijke belastingen en milieubelastingen. Doet u zaken in het buitenland dan moet u mogelijk invoerheffingen en accijnzen betalen.

Iedere zelfstandige moet jaarlijks aangifte doen bij de Belastingdienst voor de inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting. Voor de omzetbelasting doet u jaarlijks, maandelijks of per kwartaal aangifte. Bent u als zzp’er in het bezit van een bedrijfspand dan moet u waterschapsbelasting en onroerendezaakbelasting betalen. Ook moet u reinigingsrecht betalen als de gemeente uw afval ophaalt.

Aftrekposten voor de freelancer of zzp’er

Als freelancer of zzp’er kunt u gebruikmaken van diverse aftrekposten waarmee u bij uw aangifte een bedrag aftrekt van uw winst. Hierdoor betaalt u minder belasting. U kunt de aftrekposten alleen gebruiken als u ondernemer bent voor de inkomstenbelasting. Voor sommige geldt ook het urencriterium waarbij u jaarlijks minimaal 1.225 uur aan uw onderneming dient te besteden.

Zelfstandigenaftrek

Vanaf 2012 is de zelfstandigenaftrek gewijzigd tot een vast bedrag van € 7.280,-. De voorwaarden om voor zelfstandigenaftrek in aanmerking te komen zijn:

  • U bent zelfstandig ondernemer
  • U voldoet aan het urencriterium

Startersaftrek

De startersaftrek is een extra aftrek voor starters, bovenop de zelfstandigenaftrek. De voorwaarden om voor startersaftrek in aanmerking te komen zijn:

  • U recht heeft op zelfstandigenaftrek
  • U in de 5 voorafgaande jaren niet meer dan 2 maal de zelfstandigenaftrek heeft toegepast
  • U in 1 of meer van de 5 voorafgaande jaren geen eigen onderneming heeft gehad

Meewerkaftrek

Heeft u een partner die onbetaalde arbeid verricht in uw bedrijf, dan mag u een bedrag van uw winst aftrekken. De hoogte van dit bedrag hangt af van de winst uit uw onderneming en het aantal uren dat uw partner meewerkt. De voorwaarde voor meewerkaftrek is dat u voldoet aan het urencriterium.

Willekeurige afschrijving

U mag als starter, als u bent ingeschreven als eenmanszaak of vof en recht heeft op startersaftrek, willekeurig goederen aftrekken die u inkoopt voor uw bedrijf en zelf bepalen hoeveel u afschrijft.

Fiscale oudedagsreserve (FOR)

Als zelfstandig ondernemer kunt u sparen voor uw pensioen. U hoeft hierover voorlopig geen belasting te betalen. De voorwaarden voor een fiscale oudedagsreserve zijn:

  • U bent nog geen 65 aan het begin van het nieuwe jaar
  • U mag per jaar maximaal 12% van uw winst gebruiken voor de FOR
  • Er geldt een maximum bedrag

Overige investeringsaftrek

Bent u als zzp’er in het bezit van een bedrijfspand, dan kunt u bepaalde kosten aftrekken zoals verbouwingskosten. Ook voor freelancers met een kantoor aan huis kunt u bepaalde aftrekposten toepassen.

Gerelateerd aan fiscale regelingen